Comprensión de los coeficientes de liquidez en la contabilidad

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Por Stephen L. Nelson

Los coeficientes de liquidez miden la facilidad y comodidad con que una empresa puede pagar sus obligaciones financieras inmediatas y aprovechar las oportunidades financieras inmediatas a corto plazo. Por ejemplo, si todo lo demás es igual, la empresa que se encuentra en una gran acumulación de dinero en efectivo (alta liquidez) puede pagar más fácilmente sus facturas y puede aprovechar las grandes oportunidades que surgen. (Si un competidor se mete en problemas y quiere vender activos valiosos a precios de venta al por mayor, una empresa muy líquida con grandes cantidades de dinero en efectivo puede explotar más fácilmente tal oportunidad).

Coeficiente de solvencia

La medida de liquidez del ratio actual compara el activo circulante de una empresa con su pasivo circulante. Los activos corrientes de una empresa incluyen efectivo, inventario, cuentas por cobrar y cualquier otro activo que pueda o vaya a convertirse rápidamente en efectivo. La mayoría de las pequeñas empresas no tienen mucho en cuanto a otros activos corrientes, aunque pueden tener algunos, como inversiones a corto plazo. Los pasivos corrientes incluyen las facturas que deben pagarse en el año siguiente: cuentas por pagar, salarios por pagar, impuestos por pagar y, si está tomando dinero prestado a largo plazo (por ejemplo, a través de préstamos bancarios), las partes principales del pago del año siguiente en un préstamo.

La siguiente es la fórmula exacta utilizada para calcular la relación actual:

activo circulante/pasivo circulante

El siguiente balance simple le da un ejemplo de cómo funciona esta fórmula de ratio actual. Los activos actuales de esta firma equivalen a $50,000, y su único pasivo actual son $20,000 de cuentas por pagar.

Un simple balance general
ActivosEfectivo$25,000Inventario25,000Activos circulantes$50,000Activos fijos (neto)270,000Activos totales$320,000Actividades a pagar$20,000Créditos a pagar$100,000Patrimonio del propietarioS. Nelson, capital200,000Pasivo total y patrimonio neto$320,000 Para

calcular la razón actual de esta firma, se utiliza la siguiente fórmula:

$50,000/$20,000

Esta fórmula devuelve el valor 2.5. Por lo tanto, el valor 2,5 es el ratio actual de esta empresa.

He aquí una directriz general relativa a los coeficientes de solvencia: El coeficiente de solvencia de una empresa debe tener un valor igual o superior a 2. En otras palabras, el activo circulante de la empresa debe ser el doble o más del doble del pasivo circulante de la empresa.

Relación de prueba de acidez

También conocido como el coeficiente rápido, el coeficiente de prueba de ácido es una medida más severa de la liquidez de una empresa. Sin embargo, tiene la misma finalidad general que la ratio actual. El coeficiente de solvencia indica la facilidad con la que una empresa puede cumplir sus obligaciones financieras actuales y aprovechar cualquier oportunidad financiera que surja.

La siguiente fórmula se utiliza para calcular la relación de prueba de ácido:

(activo circulante - inventario)/pasivo circulante

Por ejemplo, en el caso de la empresa descrita en el balance, se utiliza la siguiente fórmula para calcular el coeficiente de solvencia:

$25,000/$20,000

Esta fórmula devuelve el valor 1.25. Por lo tanto, el valor de 1,25 es el coeficiente de prueba de ácido de esta empresa.

He aquí una guía para la proporción de prueba de ácido: El coeficiente de prueba de ácido de una empresa debe ser igual o superior a 1. En otras palabras, el activo circulante después de restar el inventario debería proporcionar suficiente dinero para pagar los pasivos circulantes.

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